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股权转让的4项税种+避税方案

如果你是第一次产生股权转让或受让的念头,你肯定最先想到股权转让协议,协议的法律问题,转让的流程和工商局需要的材料这些问题。这些固然重要,...

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股权转让的4项税种+避税方案

如果你是第一次产生股权转让或受让的念头,你肯定最先想到股权转让协议,协议的法律问题,转让的流程和工商局需要的材料这些问题。这些固然重要,但还有一点更重要,且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。没错,股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:印花税、增值税、企业所得税或个人所得税。

下面就跟大伙谈谈股权转让的这4种税。

印花税

股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。被投资企业不用缴印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。

税率:万分之五

计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

增值税

实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围。只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

注:由于上市公司股权转让话题较大,暂且不多论述。

企业所得税

股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的是所得税。所得税是针对股权转让方的,至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。

持股主体是企业则需要缴纳企业所得税。

税率:25%

计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%

个人所得税

持股主体是个人则需要缴纳个人所得税。

税率:20%

计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%

法规规定:

股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。

这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

这时大家会发现,股权转让要缴纳的税务费用居然还不少,光所得税就要缴纳20%以上,而且每年的股东分红还有20%的税款要缴纳。想想这个税就要缴纳这么多,最后拿到手的钱所剩不多。

那么有什么合理合法的方式去解决这块的问题呢?

首先,国家有个规定:三代内直系亲属可以平价转让。

其次,某些地方园区会有税收优惠政策,会给企业财政扶持返还一部分的税款。比如江苏园区最高返还70%的税款。

那么可以这样操作:转让方先把股权平价转让给三代内直系亲属,然后让受让方和亲属在园区成立一家有限合伙企业,通过有限合伙企业进行股权转让的操作,这样就可以享受财政扶持返还最高70%的税款,每年的股东分红缴纳的税款也会有财政扶持。

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